Когда платить ндфл с зарплаты 2015

Когда платить ндфл с зарплаты 2015

Обсуждения Введена дата получения дохода в форме сверхнормативных суточных. Работник получает такой доход, если компания установила размер суточных, превышающий необлагаемый минимум (п. 3 ст. 217 НК РФ): — 700 руб. в день при командировках по России; — 2500 руб.

в день — за границу. До внесения изменений чиновники рекомендовали определять доход на дату утверждения авансового отчета (письма Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17023).

Теперь в Налоговом кодексе установлено, что доход в форме сверхнормативных суточных возникает в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет о командировке (подп.

6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если в течение одного месяца руководитель утвердил несколько авансовых отчетов работника по командировкам, доход по всем определяйте один раз на последнюю дату.

День получения дохода в виде сверхнормативных суточных Работник вернулся из командировки 25 января 2022 года.

27 января он представил авансовый отчет.

По авансовому отчету суточные за три дня командировки во Владимир составили 3000 руб.

Руководитель утвердил авансовый отчет 3 февраля 2022 года. Необходимо определить размер облагаемого дохода работника в связи с командировкой и дату его получения. Размер облагаемого дохода Р.Д.

Ковалева в связи с командировкой — 900 руб.

(3000 руб. – 700 руб. × 3 календ. дн.). Дата его получения — последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет — 29 февраля 2022 года.

Списание безнадежного долга В 2022 году нужно начислять НДФЛ при списании долга работника. Но применять это правило нужно аккуратно, чтобы не начислить налог два раза. Поясним. Момент списания долга с баланса.

Непогашенный долг физического лица некоторое время числится в составе дебиторской задолженности компании-кредитора. Это могут быть излишне выплаченная зарплата, невозвращенные подотчетные суммы.

Если долг невозможно вернуть полюбовно или через суд, его признают безнадежным. По истечении трех лет его списывают. Три года — срок исковой давности (п.

1 ст. 196 ГК РФ) Обязанности компании и работника.

В день списания долга с баланса компании эта сумма становится доходом гражданина.

Он должен уплатить с нее НДФЛ. Поскольку компания не смогла удержать НДФЛ, нужно подать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ до 1 марта года, следующего за годом списания с баланса суммы долга (п. 5 ст. 226 НК РФ). Двойное обложение недопустимо.

При списании долга с баланса обратите внимание на суть долга.

Возможно, что с него уже был исчислен НДФЛ. НДФЛ при списании отпускных Работник отгулял отпуск авансом, а затем уволился из компании. По ошибке бухгалтер не удержал при увольнении отпускные за незаработанные дни отпуска.

Долг вернуть не удалось. По истечении трех лет в 2022 году бухгалтер списал его с баланса. Можно утверждать, что в этот момент работник получил доход, облагаемый НДФЛ? В данной ситуации НДФЛ не надо начислять при списании безнадежного долга.

Так как НДФЛ был начислен и удержан при выплате работнику отпускных. Второй раз НДФЛ начислять не нужно. Гражданин оспорил факт возникновения долга.

Если суд с ним согласится, списание компанией безнадежной дебиторской задолженности не приведет к получению дохода.

Значит, гражданин не будет обязан уплатить НДФЛ. Об этом заявил Президиум Верховного суда РФ в пункте 8 Обзора судебной практики по вопросам применения НДФЛ от 21.10.2015. Материальная выгода от экономии на процентах До 2022 года датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах был день их уплаты заемщиком (подп.

3 п. 1 ст. 223 НК РФ в прежней редакции).

С 1 января 2022 года дата получения такого дохода — последний день каждого месяца в течение срока кредитования (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом неважно, уплатил заемщик проценты или нет.

Когда платить ндфл с зарплаты 2015

Момент предоставления вычетов на детей В 2022 году работники могут обратиться в бухгалтерию за тремя видами вычетов: — стандартными, в частности на детей; С 1 января НДФЛ считают на каждую дату получения дохода (п.

3 ст. 226 НК РФ). Тогда как стандартные вычеты представляют за каждый месяц календарного года (ст.

218 НК РФ). Для имущественного и социального вычетов такого правила нет. Их применяют к совокупному доходу.

Возникает вопрос: в какой момент применить стандартные вычеты? Налоговый кодекс однозначного ответа не дает. Рассмотрим два варианта предоставления детских вычетов.

Вариант 1 — вычет в середине месяца Налоговый кодекс не запрещает предоставить детские вычеты в середине месяца. Например, при выплате в межрасчетный период или в день выдачи аванса материальной помощи, пособия по временной нетрудоспособности и т. д. Тогда при получении других доходов в этом месяце вычеты применять не надо.

Внимание: опасность! В отношении детского вычета действует ограничение по сумме дохода, начисленного с начала года, — 350 000 руб.

(подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В течение месяца сумма дохода может превысить установленный предел на дату получения не первого, а любого следующего дохода.

Тогда бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ и доудержать сумму налога. Неудобство этого варианта еще и в том, что увеличивается риск допустить ошибку.

Можно случайно предоставить вычет два раза — в середине месяца и в конце.

Это приведет к недоплате НДФЛ.

Вариант 2 — вычет по итогам месяца О размерах детских налоговых вычетов и предельного ограничения дохода читайте в статье «Вычеты по НДФЛ предоставляем по-новому» Это привычный для бухгалтера способ. Вычеты можно предоставить при расчете НДФЛ на дату получения дохода в последний день месяца. При выплате дохода в другой день месяца НДФЛ рассчитывайте без учета вычетов, удерживайте в полной сумме.

Переплата будет зачтена при последнем расчете НДФЛ. Если суммы дохода окажется недостаточно (например, в декабре), излишне удержанный НДФЛ возместит налоговая инспекция по окончании года.

Расчет НДФЛ, если работник получил разные виды доходов Оклад работника — 20 000 руб. Он налоговый резидент РФ и имеет право на детский налоговый вычет в сумме 1400 руб. в месяц. 15 января 2022 года компания выдала ему процентный заем на сумму 500 000 руб.

под 4% годовых. По условиям договора работник должен погасить его единовременно 14 января 2022 года. Для того чтобы показать расчет НДФЛ с разных видов доходов, предположим, что по состоянию на 31 марта 2022 года: — работнику начислена зарплата в сумме 60 000 руб.

(20 000 руб. × 3 мес.); — ставка рефинансирования ЦБ РФ равна 8,25%; — НДФЛ удержан в сумме 4836 руб. с дохода в виде заработной платы, в сумме 330 руб.

— с материальной выгоды от экономии на процентах.

Необходимо рассчитать сумму НДФЛ с доходов работника в марте 2022 года. НДФЛ с зарплаты Дата фактического получения дохода в виде зарплаты за март — 31 марта 2022 года.

По состоянию на эту дату доход работника нарастающим итогом с начала года равен 60 000 руб. Облагаемый доход — 55 800 руб. (60 000 руб. – 1400 руб. × 3 мес.).

Зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса. Сумму налога рассчитаем нарастающим итогом с начала года. За март она составит 2418 руб.

[(55 800 руб. × 13%) – 4836 руб.]. НДФЛ с материальной выгоды Работник получает материальную выгоду в виде экономии на уплате процентов за пользование займом. Дата фактического получения дохода в виде экономии на процентах по займу за март — 31 марта 2022 года.

Определим размер экономии за март 2022 года. Экономия составит 635,24 руб.

(500 000 руб. × 2/3 × 8,25%. 366 календ.

дн. × 31 календ. дн. – 500 000 руб.

× 4%. 366 календ. дн. × 31 календ.

дн.). НДФЛ с материальной выгоды равен 222 руб. (635,24 руб. × 35%). В данном случае НДФЛ в сумме 330 руб.

начисленный ранее с материальной выгоды, не учитываем.

Общая сумма НДФЛ за месяц Общая сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с доходов за март 2022 года, — 2640 руб.

(2418 руб. + 222 руб.).

Когда платить ндфл с зарплаты 2015

День удержания НДФЛ День удержания НДФЛ зависит от формы выплаты дохода.

С доходов в денежной форме. Бухгалтер удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть не в момент расчета суммы налога (на дату получения дохода), а в день его выдачи. Даты получения дохода, начисления и удержания НДФЛ Кассир выдает зарплату 5-го и 20-го числа каждого месяца согласно правилам внутреннего распорядка.

Нужно определить дату удержания НДФЛ с дохода в виде зарплаты за январь 2022 года.

Дата получения дохода — 31 января 2022 года (п. 2 ст. 223 НК РФ). Дата исчисления НДФЛ — 31 января 2022 года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата удержания НДФЛ — 5 февраля 2022 года.

Если выплачиваем доход не в денежной форме. НДФЛ с доходов в натуральной форме или в форме материальной выгоды нужно удержать из любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. Этот подход применяйте и тогда, когда доходы получены в других, не денежных формах, например в форме сверхнормативных суточных.

При этом удержать можно всего не более 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (абз.

2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Покажем, как применить это правило на примере.

Сумма материальной помощи в размере 4000 руб. в год НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ) День удержания НДФЛ с разных видов доходов Работник — налоговый резидент РФ, но вычеты ему не положены.

В январе 2022 года он получил доходы в виде: — зарплаты в денежной форме— 25 000 руб.; — материальной выгоды от экономии на процентах — 1000 руб.; — предметов быта (в натуральной форме) стоимостью 80 000 руб.

Это материальная помощь на обзаведение хозяйством; — сверхнормативных суточных — 2000 руб.

Необходимо определить, какую сумму НДФЛ бухгалтер удержит из зарплаты за январь 2022 года. Расчет сумм НДФЛ по ставке 13%. Часть доходов работника (зарплата, стоимость предметов быта, сверхнормативные суточные) облагается по ставке 13%, установленной в пункте 1 статьи 224.

НДФЛ по ним считаем не по каждому доходу отдельно, а в совокупности (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сумма НДФЛ, исчисленная с доходов за январь, равна 13 390 руб.

[25 000 руб. + (80 000 руб. – 4000 руб.) + 2000 руб.) × 13%]. По ставке 35%. НДФЛ с материальной выгоды — 350 руб. (1000 руб. × 35 %). Общая сумма НДФЛ за месяц — 13 740 руб.

(13 390 руб. + 350 руб.). Сумма НДФЛ к удержанию В денежной форме работник получает только зарплату. Проверим, можно ли из нее удержать полную сумму НДФЛ, исчисленную со всех доходов, полученных в январе 2022 года. Половина суммы денежного дохода составит 12 500 руб.

(25 000 руб. × 50%). Начисленная сумма НДФЛ больше этой величины на 1240 руб.

(13 740 руб. – 12 500 руб.). Бухгалтер не сможет удержать полную сумму НДФЛ из зарплаты за январь. Разницу (1240 руб.) он удержит из денежных доходов работника за следующий месяц.

Подробнее о форме 2-НДФЛ с признаком 2 читайте в статье

«Изменился порядок заполнения формы 2-НДФЛ с признаком 2»

Если нельзя удержать НДФЛ. Об этом сообщите в налоговую инспекцию по месту своего учета и получателю дохода.

Для этого нужно оформить справку по форме 2-НДФЛ. В 2022 году изменился порядок заполнения и подачи этой справки.