Налоговый вычет по расходам на лечение

  • Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
    • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
    • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.
  • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
  • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
  • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.
  • Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами).

Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ; При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. Примечание . окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

Примечание . вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

  • Вычет предоставляется только при условии . что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию .

    на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

  • Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%; Примечание :необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Вычет за лечение — многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета.

    Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;

  • Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов.

    Таким образом, в 2020 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2020, 2015, 2014 годах;

  • Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»
  • Так как за 2020 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб.

    налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    В 2020 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб. . а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

    В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2020 году составили 130 000 руб. . но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб.

    (120 000 руб. x 13%). Так как возраст дочери меньше 18 лет . Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение.

    Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%). Однако за 2020 год Петров И.А.

    заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб. поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

    В 2020 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб.

    . а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб. Расходы Петрова И.А. за 2020 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб.

    (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб. вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Так как за 2020 год Петров И.А.

    заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб. полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    • Декларация по форме 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

    Справка 2-НДФЛ.

    Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

    Договор с медицинским учреждением . в котором прописана стоимость лечения.

    В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии). В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности.

    В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии .

    Примечание . если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением. При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку.

    В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

    • Рецепт . выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у. и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
    • Копии платежных документов . подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).
    • Копии платежных документов .

      подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

    • Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    • Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей ).
    • Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей ).
    • Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга ).
    • Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).
    • Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.

    По почте — ценным письмом с описью вложения.

    Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) .

    расположенного на сайте ФНС РФ.

    Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

    В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета). После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

    Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка). При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году .

    за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение.

    Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2020.

    С 2020 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%. Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

    Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    • Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    • Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
    • Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

    После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см.

    выше). По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление .

    подтверждающее право на получение вычета у работодателя. После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

    Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

    Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).