Декларация по НДС в 2021 годах — бланк и образец

С 1-го налогового периода 2015 года декларация по НДС поменялась в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], подробнее о котором вы можете прочитать в статье «С 1 квартала 2015 г. используйте новую форму декларации по НДС» .

  1. Данные регистров и счетов-фактур в разделах 8–12. Подробнее — в статье «ФНС разъяснила, как заполнить НДС-декларацию, если ИНН покупателя неизвестен»
  2. Данные об отражении выручки и вычетов в разделе 3. Подробности — в статьях:
    • «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
    • «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
  3. «Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС»
  4. «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
  5. Сведения об удержании НДС агентами в разделе 2. Об этом — в наших статьях:
    • «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
    • «Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по НДС»
  6. «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»
  7. Сумму оплаты или возврата в разделе 1.
  8. Сведения об экспортных отгрузках в разделах 4–7.

    Читайте об этом в статье «Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?»

  9. «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»
  10. Сведения о налогоплательщике на титульном листе.

    Подробнее об этом — в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)»

Декларация по НДС . ее форма, а также подробности оформления содержатся в статье

«Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2015–2019»

.

Форму декларации по НДС . описание порядка ее заполнения и все необходимые коды можно найти на сайте ФНС. Читайте об этом нашу статью «На сайте ФНС России появился специальный раздел о декларировании НДС с 2015 г . » . Все вышеуказанные разделы декларации по НДС необходимо заполнить и направить ее в ИФНС.

При этом следует обратить внимание на возможный способ представления декларации по НДС .

Какой из них подойдет именно вам, вы узнаете из статьи

«Какие изменения в способе представления деклараций по НДС с 01.01.2014?»

.

ВАЖНО!Обязанность отправлять декларацию по НДС закреплена за любой организацией и ИП, несмотря на то что в одном из отчетных периодов они могли не совершать облагаемых операций или не вести хозяйственную деятельность. В этой ситуации также необходимо заполнить и направить декларацию по НДС .

но с учетом определенных особенностей, рассмотренных в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?» .

Иначе придется нести ответственность за непредставление декларации НДС, о которой мы рассказали в статье

«Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2015–2021 гг.»

. Иногда вместо нулевой декларации НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Это возможно, если в течение налогового периода у организации не было операций по расчетному счету и по кассе и при этом не совершались облагаемые операции по НДС.

Кроме того, должно выполняться еще одно условие — отсутствие каких-либо операций, которые должны отражаться в декларации НДС . Например, не должно быть операций по продаже товаров, местом реализации которых Россия не признается, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и других операций, для которых предназначен раздел 7 декларации НДС .

Обновленная форма декларации по НДС содержит много дополнительной информации, делающий отношения между компанией и ее контрагентами более прозрачными.

Это обусловлено необходимостью более глубокой проверки участников сделок налоговыми органами, и может потребоваться даже в отношении добросовестного налогоплательщика, т. к. он не всегда в состоянии проверить репутацию своих поставщиков или покупателей. Рекомендации, как выбрать себе надежного контрагента, даны в нашей статье

«Проверка контрагента — новый сервис от ФНС в помощь для составления декларации по НДС-2015»

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС предусмотрена п.

5 ст. 174 НК РФ. Компании и ИП, деятельность которых подлежит налогообложению НДС, по окончании каждого квартала представляют налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту учета.

С 1 января 2015 года даты подачи декларации НДС и уплаты налога поменялись.

Новые сроки освещены в статье

«В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации»

. Срок уплаты налога и представления декларации по НДС за 4-й квартал 2021 года – 25.01.2021 – не попадает на выходной день. Но если такое случится, то как поступать в этой ситуации, рассмотрено в статье «ФНС напоминает о сроках подачи декларации по НДС» .

Кроме того, необходимо отметить, что, поскольку форма декларации по НДС стала очень объемной, возросла вероятность допущения какого-либо рода ошибок. Для упрощения процесса заполнения декларации по НДС рекомендуется пользоваться специализированными программными средствами. Пример одной из таких программ приведен в статье «Появилось обновление программы “Налогоплательщик”» .

Перед отправкой декларации НДС следует убедиться в заполнении всех необходимых строк и в правильности расчетов. На какие основные моменты при этом следует обратить внимание, читайте в статьях

«Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

и «Новые контрольные соотношения по НДС» .

А о том, почему важны сроки отправки декларации НДС . вы узнаете из статьи

«Технический сбой не спасет от штрафа за просроченную декларацию по НДС»

. Порядок подачи уточненной декларации по НДС регламентирован ст.

81 НК РФ. Ранее заполнение уточненной декларации НДС заключалось в 2 ключевых изменениях основного отчета: О новых правилах подачи уточненной декларации НДС вы узнаете из статьи

«Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2015–2021 году?»

.

Главное изменение, которое необходимо учитывать при отправке уточненной декларации НДС . — это появление поля для указания кода актуальности, о котором мы подробно рассказали в статье «Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!» .

  1. По стр. 010, 070, 110 раздела 6 — для обоснования ставки 0%.
  2. По стр. 070 раздела 2 в качестве обоснования ставится код, соответствующий выполнению функций агента по налогам. Подробнее об этом — в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?»
  3. По стр. 010, 060, 090 раздела 4 — по реализации, подпадающей под ставку 0%.
  4. В графе 1 раздела 7 указывается код, обосновывающий освобождение от налога или отсутствие объекта налогообложения.
  5. По стр. 030 раздела 5 — в случае применения ставки 0%.
  6. По стр. 010 раздела 8 и приложения 1, стр. 010 раздела 9 и стр. 090 приложения 1 к разделу 9, а также по стр. 020 разделов 10 и 11 проставляется код вида операции в соответствии с кодом в счете-фактуре.
  7. По стр. 030 приложения 1 к разделу 3 указывается код по объектам недвижимости.

В приложениях 1 к разделам 8–12 декларации по НДС есть дополнительная графа, предназначенная для внесения кода возможных ошибок.

В ней фиксируются выявленные контролерами противоречия. Значение данного кода — от 1 до 4 (письмо ФНС России «О требовании представить пояснения»от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395):

  1. 2 — при несоответствии сведений по одному и тому же документу, отраженных в книгах покупок или продаж;
  2. 3 — при несоответствии сведений из журналов счетов-фактур;
  3. 1 проставляется, если у контрагента не отражена информация по счету-фактуре, зарегистрированному у его партнера;
  4. 4 — при наличии ошибки в одной из граф отчета.

Указанные ошибки фиксируются в требовании ИФНС, выставленном налогоплательщику при выявлении вышеуказанных несоответствий в декларации НДС . По каждому коду ошибки нужно провести проверку соответствующих разделов декларации НДС .

Если при проверке декларации НДС ошибок не обнаружено, то в налоговую инспекцию нужно направить пояснения.

Если же была выявлена ошибка, которая привела к занижению налога, то в инспекцию надо направить уточненную декларацию НДС . А в случае выявления ошибки, которая не повлияла на сумму налоговых обязательств, следует представить пояснения с указанием корректных сведений.